Principe et conditions

Il s'agit d'une déduction fiscale, autrement dit un montant qui sera déduit du revenu imposable.Ce dispositif concerne les immeubles classés Monument Historique, inscrits à l’inventaire supplémentaire des Monument Historique ou ayant reçus le label « Fondation du Patrimoine ».

Les charges liées à l’acquisition et à la conservation du bien sont déductibles des revenus fonciers puis du revenu global sans limitation de montant. Engagement de conservation de l’immeuble pendant 15 ans à compter de son acquisition. Affectation du bien à la location nue jusqu’au 31 décembre de la troisième année suivant la dernière imputation sur le revenu global des charges déduites.

Charges et dépenses déductibles

Les charges de droit commun : travaux d’entretien, de réparation et d’amélioration, les primes d’assurance, les impositions, les frais de gérance, syndic, concierge, les intérêts, frais d’assurance et de garantie des emprunts contractés pour l’acquisition et les travaux.

Règles d'imputation

Les charges s’imputent sur les revenus fonciers l’année de décaissement desdites charges. Le déficit foncier éventuellement constaté est imputable sur le revenu global sans limite ni plafond. L’excédent de déficit foncier non imputé est reportable sur les revenus global des six années suivantes. Ce régime fiscal n’est pas pris en compte dans le cadre du plafonnement des avantages fiscaux (10 000 € actuellement).

Avantage fiscal - taux de réduction d'impôts

L’ avantage fiscal est directement lié à la tranche marginale d’imposition (de 11% à 49%) du client, augmenté de l’économie de prélèvements sociaux (17,2 % si un bénéfice foncier taxable existe.) Plus la tranche marginale d’imposition de l’investisseur est élevée meilleur sera l’avantage fiscal.